Question mark in roundel
1: Legislación y aplicabilidad de la FATCA y el CRS

¿Qué es la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras de EE.UU. (FATCA)?

FATCA son las siglas en inglés de la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras de EE. UU., una legislación diseñada para impedir la evasión de impuestos.

Introducida por el Departamento del Tesoro de Estados Unidos y el Servicio de Impuestos Internos estadounidense (IRS), el objetivo de la FATCA es estimular un mejor cumplimiento fiscal impidiendo que los Ciudadanos de EE. UU. utilicen bancos u otras Instituciones Financieras extranjeras para evitar la imposición fiscal de EE. UU. en sus ingresos y activos.

Puede encontrar más información sobre la FATCA en el sitio web del IRS: www.irs.gov

 

¿Qué es el Estándar Común de Transmisión de datos (CRS)?

El Estándar Común de Transmisión de datos (CRS, por sus siglas en inglés), introducido por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), es un nuevo requisito que impone la recopilación de información y la creación de informes a las Instituciones Financieras de los países participantes. Su objetivo es ayudar a combatir la evasión de impuestos y proteger la integridad de los sistemas fiscales de los países participantes.

Puede encontrar más información sobre el CRS en el sitio web de la OCDE: www.oecd.org

 

¿Están todas las instituciones financieras sujetas a la FATCA y el CRS?

Sí, todas las Instituciones Financieras de los países participantes (incluidos bancos, empresas aseguradoras y empresas de gestión de activos) están obligadas a cumplir con los requisitos impuestos por la FATCA y el CRS.

2: PROCESO DE AUTO-CERTIFICACIÓN

¿Qué es la auto-certificación de la FATCA y el CRS?

La auto-certificación es el proceso mediante el cual una Institución Financiera solicita a sus Titulares de Cuentas que certifiquen ciertos datos personales para poder determinar su domicilio(s) fiscal.

De acuerdo con los requisitos impuestos por la FATCA y el CRS, estamos obligados a recopilar dicha información sobre usted en calidad de Titular de Cuenta.

 

¿Por qué debo rellenar un formulario de auto-certificación?

Equatex, al igual que todas las Instituciones Financieras, está obligado a recopilar y transmitir determinada información relacionada con la situación fiscal de sus Titulares de Cuentas (participantes de un plan).

Como participante de un plan de compensación para empleados, usted es el beneficiario de activos que pueden estar sujetos a obligaciones impuestas por la FATCA y/o el CRS y, por lo tanto, es posible que tengamos que pedirle que certifique cierta información sobre su persona.

 

¿Cómo funciona el proceso de auto-certificación en EquatePlus?

Para completar su certificación, le pediremos que rellene el formulario de auto-certificación combinado para FATCA y CRS que está disponible en EquatePlus y EquateMobile.

Le rogamos que lea las instrucciones del formulario detenidamente y se asegure de rellenar toda la información obligatoria. Si tiene dudas al completar el formulario, por favor consulte a su asesor fiscal.

Únicamente se aceptarán aquellos formularios de auto-certificación completados a través de EquatePlus o EquateMobile. No se aceptarán formularios recibidos por correo (en formato papel) ni tampoco le será posible rellenar el formulario a través de nuestro Centro de Contacto.

Por último, tenga en cuenta que si la información almacenada en nuestro sistema indica que usted pudiera ser un Ciudadano de EE. UU. (desde el punto de vista fiscal), entonces también necesitaremos pedirle que rellene un formulario W8/W9.

 

¿Qué información hay que proporcionar en el formulario de auto-certificación?

En el formulario de auto-certificación combinado para FATCA y CRS usted deberá confirmar y/o proporcionar los siguientes datos:

  • nombre completo
  • fecha de nacimiento
  • país, localidad/ciudad de nacimiento
  • ciudadanía
  • residencia actual y, si procede, dirección postal
  • confirmar si es un Ciudadano de EE. UU. (consulte la definición de Ciudadano de EE. UU. a continuación)
  • país/países de residencia a efectos fiscales
  • Número de Identificación Fiscal (“TIN” o equivalente local) o el motivo por el cual no puede proporcionar un TIN

 

¿Dónde puedo encontrar información sobre el equivalente local al TIN en mi país?

Para obtener detalles sobre el Número de Identificación Fiscal aplicable en su país, le rogamos que visite la sección sobre Números de Identificación Fiscal dentro del portal del CRS de la OCDE o que consulte a su asesor fiscal.

 

¿Cómo sé si soy un Ciudadano de EE. UU.?

En el contexto de la FATCA, un Ciudadano de EE. UU. se define como, entre otros criterios:

  • Un ciudadano o residente de Estados Unidos
  • Un titular de un permiso de residencia válido en EE. UU. (Green Card)
  • Una persona que pasa la “Prueba de Presencia Sustancial”

Si tiene dudas sobre si usted cualifica como Ciudadano de EE. UU. en el contexto de la FATCA, le rogamos que consulte a su asesor fiscal.

“Prueba de Presencia Sustancial” significa:

  • Que ha estado presente físicamente en EE. UU. durante 183 días o más en el año natural en curso
    O
  • Ha estado presente físicamente en EE. UU. durante 183 días o más durante los últimos tres años naturales, calculados de la forma siguiente:
    31 días o más en el año natural en curso
    + el número de días presente físicamente en EE. UU. el año pasado dividido entre 3
    + el número de días presente físicamente en EE. UU. el año anterior al año pasado dividido entre 6

Ejemplo: Si ha residido en EE. UU. durante 35 días en el año natural en curso, 120 días el año pasado y 120 días el año anterior al año pasado, el cálculo sería el siguiente:

35 + 40 [es decir, 120 ÷ 3] + 20 [es decir, 120 ÷ 6] = 95

En este ejemplo, a efectos fiscales de EE. UU., no se consideraría que ha estado presente físicamente en EE. UU. durante 183 días o más durante los últimos tres años naturales.

 

Asimismo, si su cuenta de EquatePlus refleja alguno de los datos siguientes, podremos solicitarle información o documentos adicionales para determinar si es usted un Ciudadano de EE. UU. en el contexto de la FATCA:

  • Ciudadanía o residencia en EE. UU.
  • Lugar de nacimiento en EE. UU.
  • Dirección de EE. UU., incluidos apartados postales estadounidenses.
  • Número de teléfono de EE. UU.
  • Instrucciones de pago a una cuenta domiciliada o mantenida en EE. UU.

¿Qué sucede si no completo el formulario de auto-certificación o no proporciono otra información requerida?

Como Institución Financiera estamos comprometidos a cumplir con los requisitos impuestos por la FATCA y el CRS en todos aquellos lugares donde llevemos a cabo actividades. Por ello, hasta que no hayamos obtenido toda la documentación necesaria para poder determinar su situación fiscal y cumplir con los requisitos de la FATCA y el CRS:

  • No podremos abrir una Cuenta donde custodiar los activos de su plan y ciertas funciones de EquatePlus no estarán disponibles, por ejemplo, no podrá realizar transacciones.
  • En base a la información de que disponemos, es posible que debamos transferir sus datos personales, así como la información sobre su Cuenta Financiera, a las autoridades fiscales correspondientes.
  • Asimismo, puede que tengamos que aplicar una retención del 24% sobre cualquier transacción que tenga lugar en su Cuenta.

¿Qué he de hacer si en el sistema no hay ningún formulario relacionado con la FATCA o el CRS?

Si usted no encuentra ningún formulario de la FATCA o el CRS en EquatePlus, eso significa que por el momento no necesita proporcionarnos ninguna información: bien hemos recopilado ya toda la información que necesitamos en su calidad de Titular de la Cuenta, o hemos concluido que no hay necesidad de que rellene formulario de auto-certificación fiscal por el momento.

Tenga en cuenta que cambios en sus circunstancias personales o en los planes en los que participa, pueden hacer necesario que complete el proceso auto-certificación en el futuro.

 

Ya rellené los formularios de auto-certificación y/o los formularios W8/W9, ¿por qué me piden información o documentos adicionales?

Estamos obligados por ley a verificar los datos que usted ha proporcionado durante el proceso de auto-certificación.

En determinados casos, cuando la información que usted nos ha dado no se corresponde con la información que tenemos en el sistema, o bien tenemos razones para creer que no es correcta, necesitaremos pedirle documentos o información adicionales para asegurarnos de que hemos determinado correctamente su situación fiscal.

 

Estoy domiciliado en el mismo país donde se encuentra mi Cuenta y no soy un ciudadano de EE. UU., ¿por qué he que he de completar el proceso de auto-certificación?

En virtud de los regímenes del CRS y la FATCA, estamos legalmente obligados a establecer el domicilio(s) fiscal de todos los Titulares de Cuentas. Por lo tanto, usted deberá completar el proceso de auto-certificación aunque esté domiciliado y sea residente fiscal en el mismo país donde está su cuenta, incluso aunque no sea un Ciudadano de EE. UU.

Sin embargo en estos casos, tras completar el proceso de auto-certificación, normalmente sus datos personales no serán transferidos a las autoridades fiscales correspondientes.

 

Ya no poseo ningún activo en mi cuenta. ¿Aun así es necesario que rellene el formulario de auto-certificación de la FATCA y el CRS?

Sí, si usted tuvo en el pasado activos en un plan sujeto a obligaciones impuestas por la FATCA y/o el CRS, necesitará rellenar el formulario de auto-certificación en EquatePlus o EquateMobile y proporcionar cualquier documento adicional que se le solicite.

Tenga en cuenta además que es posible que estemos obligados a transmitir sus datos personales, así como la información de su Cuenta correspondiente al periodo en el cual mantuvo y luego vendió o transfirió sus activos, a las autoridades fiscales pertinentes.

 

¿Dónde puedo encontrar más información sobre la auto-certificación de la FATCA y el CRS?

Las instrucciones para ayudarle a completar la auto-certificación están disponibles directamente en el formulario de auto-certificación de la FATCA y el CRS al que puede acceder a través de EquatePlus y EquateMobile.

Para obtener información adicional sobre su domicilio(s) fiscal, consulte las normas relativas al domicilio fiscal que han publicado las respectivas autoridades fiscales nacionales.

 

Información importante sobre el Centro de Contacto de Equatex:

Por favor tenga en cuenta que los agentes del Centro de contacto de Equatex no podrán ayudarlo a rellenar los formularios fiscales, ni podrán proporcionar ningún tipo de asesoramiento u orientación al respecto. En caso de que necesite ayuda adicional, le rogamos que contacte con su asesor fiscal.

Por supuesto, si experimenta cualquier tipo de problema técnico durante el proceso de auto-certificación, los agentes del Centro de contacto estarán a su disposición para ayudarlo.

3: Transmisión de datos en el contexto de la FATCA y el CRS

¿Qué información se declara a las autoridades fiscales y cómo?

Institución Financiera Declarante que mantiene su Cuenta

Equatex AG

Equatex UK Limited,

Sanne Fiduciary Services Limited

FinTech Group Bank AG

Jurisdicción

Suiza

Reino Unido

Alemania

Datos transmitidos por la Institución Financiera Declarante en virtud del CRS

Nombre de la Institución Financiera Declarante que hace la declaración y número de identificación.

Sus datos personales como: nombre completo, dirección, fecha de nacimiento, lugar de nacimiento, ciudadanía, jurisdicción(es) de su domicilio(s) fiscal, Número(s) de Identificación Fiscal o equivalente local.

Información sobre su(s) Cuenta(s) Financiera(s) incluyendo el número de referencia de la Cuenta, el valor o el balance de las cuentas y el importe total de los pagos de dividendos, intereses, otros ingresos brutos realizados o abonados a la Cuenta.

Transmisión de datos para los fines declarativos del CRS

Equatex AG los transmite a las autoridades fiscales suizas, las cuales podrán intercambiarlos con las autoridades fiscales de Territorios colaboradores Sujetos al Intercambio de Información en donde el Titular de la Cuenta sea residente a efectos fiscales. Dichas autoridades están obligadas a tratar sus datos de manera confidencial y sólo podrán usarlos para evaluar su adhesión a las normas fiscales o para otros propósitos fiscales.

Equatex UK Limited (o Sanne Fiduciary Services Limited) los transmite al Ministerio de Hacienda y Aduanas del Reino Unido (HMRC, por sus siglas en inglés), el cual podrá intercambiarlos con cualquier Territorio Sujeto a Intercambio de Información en donde el Titular de la Cuenta sea residente a efectos fiscales.

Fintech Group los transmite a las autoridades fiscales alemanas locales, quienes podrán intercambiarlos con cualquier Territorio Sujeto a Intercambio de Información en donde el Titular de la Cuenta sea residente a efectos fiscales.

Datos transmitidos por la Institución Financiera Declarante en virtud del FATCA

Nombre de la Institución Financiera Declarante que hace la declaración y número de identificación

Sus datos personales como: el nombre completo, dirección, Número de Identificación Fiscal de EE. UU.

Información sobre su(s) Cuenta(s) Financiera(s) incluyendo el valor o el balance de las cuentas y el importe total de los pagos de dividendos, intereses, otros ingresos  brutos realizados o abonados a la cuenta.

Transmisión de datos para los fines declarativos de la FATCA

Equatex AG los transmite al Servicio de Impuestos Internos estadounidense (IRS)

Equatex UK Limited (o Sanne Fiduciary Services Limited) los transmite al HMRC, el cual los enviará al IRS

Fintech Group los transmite a las autoridades fiscales alemanas, quienes los enviarán al IRS

¿Se respetarán mis derechos respecto a la privacidad de mis datos?

Los derechos concernientes a la privacidad de sus datos se respetarán, en la medida en que no entren en conflicto con la obligación legal de transmitir o declarar sus datos de acuerdo con los regímenes de la FATCA y/o el CRS, a la cual estamos sujetos como Institución Financiera. Tenga en cuenta que esta es una práctica habitual dentro de la industria financiera.

Tanto Equatex, como sus afiliados y proveedores de servicios, están sujetos a las respectivas leyes de protección de datos.

Si la Institución Financiera Declarante que mantiene su Cuenta es Equatex AG, sus datos estarán protegidos por la ley de secreto bancario de Suiza y la ley del CRS aplicable en Suiza.

4: Información adicional sobre la FATCA

Si soy considerado un Ciudadano de EE.UU. ¿Qué repercusiones tendrá la FATCA en mi caso?

Si lo identificamos como un Ciudadano de EE. UU., es posible que le tengamos que pedir que nos proporcione información o documentos adicionales.

Además, puede que estemos obligados a transmitir anualmente sus datos personales, así como información sobre su Cuenta(s) Financiera – incluido el valor o balance de la cuenta y el importe total de pagos de dividendos, intereses, otros ingresos brutos realizados o abonados a la Cuenta – a la autoridad fiscal local o al IRS. Asimismo, puede que debamos aplicar una retención (BUW, por sus siglas en inglés) del 24 % sobre cualquier transacción que tenga lugar en su Cuenta.

El sitio web del IRS puede servirle de ayuda para determinar si necesita rellenar o enviar otros formularios del IRS.

 

Si no soy considerado un Ciudadano de EE.UU. ¿Qué repercusiones tendrá la FATCA en mi caso?

Para la mayoría de los participantes, la FATCA tiene un impacto mínimo y, en principio, lo único que necesitará hacer será rellenar el formulario de auto-certificación.

No obstante es posible que en algún momento necesitemos contactarle para confirmar que no es un Ciudadano de EE. UU., en concreto pudiéramos tener que solicitarle que nos envíe cierta documentación adicional si tenemos razones para creer que pudiera ser un Ciudadano de EE. UU. en el contexto de la FATCA

 

¿Reemplaza la FATCA alguna de las otras obligaciones de declaración tributaria que ya he cumplido?

La FATCA no reemplaza otras obligaciones a las que usted pudiera estar sujeto bajo el régimen fiscal existente en EE. UU., pero podría agregar requisitos adicionales y complejidad a las normas fiscales estadounidenses vigentes que usted ya cumple. Le recomendamos que consulte a su asesor fiscal para confirmar las obligaciones relativas a su situación fiscal personal.

5: Información adicional sobre el CRS

¿Qué países participan en el CRS?

Para obtener una lista de los países que participan en el CRS, junto con las fechas en las que comenzará el intercambio de información, consulte el portal del CRS de la OCDE.

 

¿Reemplaza el CRS alguna de las otras obligaciones de declaración tributaria que ya he cumplido?

El CRS no reemplaza otras obligaciones a las que usted pudiera estar sujeto bajo los regímenes fiscales locales, pero podría agregar requisitos adicionales y complejidad a las normas fiscales locales vigentes que usted ya cumple. Le recomendamos que consulte a su asesor fiscal para confirmar las obligaciones relativas su situación fiscal personal.