Regulatory Information

Autocertificación del estado fiscal
para FATCA y CRS

Información para miembros de planes compartidos sobre el régimen de comunicación fiscal internacional

identifiable records
Question mark in roundel

Como Institución Financiera Regulada, nosotros, Equatex AG, debemos cumplir con la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA, por sus siglas en inglés) y el Estándar Común de Comunicación (CRS, por sus siglas en inglés). Estas regulaciones fiscales requieren que los administradores de planes compartidos recopilen determinada información personal de los participantes de su plan relativa a su estado fiscal y posiblemente informar sobre ello, junto con los detalles de su cuenta, a las autoridades fiscales pertinentes.

Si se le ha pedido rellenar nuestro formulario combinado de Autocertificación CRS y FATCA, puede que le surjan dudas sobre el mismo. Nuestra página de preguntas frecuentes pretende contestar cualquier pregunta que usted tenga respecto a la legislación fiscal sobre FATCA y CRS, sobre el proceso de autocertificación y comunicación y sobre las consecuencias de no cumplir su autocertificación.

Rogamos tenga en cuenta que nuestros agentes telefónicos no podrán asistirle para completar los formularios fiscales, ni aportar ningún tipo de consejo o guía fiscal sobre cómo rellenarlos. En caso de que necesite asistencia adicional, rogamos contacte con su asesor fiscal.

 

Preguntas frecuentes sobre FATCA y CRS

1: Legislación sobre FATCA y CRS y aplicabilidad

¿Qué es la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA, por sus siglas en inglés)?

Las siglas FATCA se refieren, en inglés, a la Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras. Es una legislación pensada para impedir la evasión fiscal.

Introducida por el Departamento del Tesoro de Estados Unidos y el Servicio de Impuestos Internos de EE.UU. (IRS, por sus siglas en inglés), el objetivo de la FATCA es fomentar un mejor cumplimiento fiscal impidiendo que los estadounidenses utilicen bancos y otras organizaciones financieras extranjeros para evadir la fiscalidad estadounidense sobre sus ingresos y activos.

Puede encontrar más información sobre la FATCA en la página web del IRS: www.irs.gov

 

¿Qué es el Estándar Común de Comunicación (CRS, por sus siglas en inglés)?

El Estándar Común de Comunicación (CRS, por sus siglas en inglés), introducido por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), es un requisito de recopilación y comunicación de información para las Instituciones Financieras de los países participantes. Parecido a la FATCA, su objetivo es ayudar a combatir la evasión fiscal y proteger la integridad de los sistemas fiscal de los países participantes.

Puede encontrar más información sobre el CRS en la página web de la OCDE: www.oecd.org

 

¿Todas las Instituciones Financieras están obligadas a cumplir FATCA y CRS?

Sí, todas las Instituciones Financieras de los países participantes deben cumplir la FATCA y el CRS.

2: Proceso de autocertificación

Necesito ayuda para rellenar el formulario.

Tendrá acceso a nuestra Guía de Usuario durante el proceso de rellenar su formulario de autocertificación. De forma alternativa, rogamos contacte con su asesor fiscal

 

¿Qué es la autocertificación?

La autocertificación es el proceso en el que una Institución Financiera solicita a sus Titulares de Cuenta que certifiquen determinados detalles sobre sí mismos, para poder determinar el país/los países en los que son residentes fiscales. Estamos obligados a recopilar esta información de usted tanto por la FATCA como por el CRS.

 

¿Por qué debo rellenar un formulario de autocertificación?

Como todas las Instituciones Financieras, estamos legalmente obligados a recopilar y comunicar determinada información relativa a nuestros Titulares de Cuenta (participantes del plan).

Como participante en un plan compartido de empleado, estamos obligados por ley a solicitarle que nos suministre una determinada información que nos permitirá decidir si debemos comunicar sus detalles en cumplimiento de la FATCA y/o el CRS.

 

¿Qué ocurre si mis detalles personales cambian?

Es su responsabilidad asegurarse de que los datos personales que tenemos de usted son correctos y están actualizados.  Si alguno de sus detalles personales cambia, debe tomar la iniciativa de comunicárnoslo en un plazo máximo de 30 días desde cualquier cambio de circunstancias que afecten a estado de residencia fiscal, o que provoquen que la información guardada sea incorrecta, y suministrarnos una autocertificación actualizada adecuada y una declaración de dicho cambio en un plazo máximo de 90 días.

 

¿Qué ocurre si no relleno el formulario de autocertificación y/o cualquier otra documentación requerida?

Estamos comprometidos a cumplir totalmente la FATCA y el CRS donde quiera que tengamos actividad. Por tanto, si no obtenemos toda la documentación necesaria que nos permita determinar su estado FATCA y CRS:

  • Es posible que no pudiéramos abrir una cuenta para usted (retener sus activos del plan), o podríamos tener que restringir algunas funcionalidades EquatePlus disponibles para usted, p.ej., es posible que no pueda realizar una transacción.
  • Es posible que debamos comunicar sus detalles personales y de su cuenta, en base a la información disponible, a las autoridades fiscales correspondientes. Ello incluirá la comunicación al IRS, incluso aunque usted no sea estadounidense.
  • Es posible que se nos requiera aplicar impuestos de retención sobre ventas y dividendos en cualquier transacción que tenga lugar en su cuenta.

 

¿Cómo funciona la autocertificación en EquatePlus?

Para autocertificarse, le solicitamos que rellene el formulario de Autocertificación combinado de CRS y FATCA disponible en EquatePlus y en EquateMobile.

Siga fielmente las instrucciones del formulario y asegúrese de rellenar toda la información requerida. 

Además, tenga en cuenta que solo podemos aceptar presentaciones online de autocertificaciones a través tanto de EquatePlus como de EquateMobile. No podemos aceptar presentaciones en papel ni presentaciones a través de nuestro Centro de Contacto.

Adicionalmente, si alguna de la información en nuestro sistema sugiere que usted es estadounidense, se le dará la oportunidad de rellenar el formulario fiscal de EE.UU. correspondiente.

 

 ¿Qué información debo suministrar en el formulario de autocertificación?

El formulario de Autocertificación de CRS y FATCA le solicitará que confirme lo siguiente:

  • Nombre completo
  • Fecha de nacimiento
  • País, ciudad de nacimiento
  • Nacionalidad
  • Residencia actual, y, si procede, dirección postal
  • Si usted es estadounidense 
  • Su país/países de residencia a efectos fiscales
  • Su Número de Identificación Fiscal (NIF o equivalente loca) o motivo por el que no hay NIF disponible

 

¿Dónde puedo encontrar información sobre el equivalente local del NIF en mi país?

Para más detalles sobre el Número de Identificación Fiscal en su país, consulte con su asesor fiscal o visite la sección de Números de Identificación Fiscal en el portal del CRS de la OCDE.

Si usted es residente fiscal del Reino Unido, será su Número Nacional de Asegurado (NINO, por sus siglas en inglés) o Referencia Fiscal Única (UTR, por sus siglas en inglés).

Si usted es residente fiscal de EE.UU., será su Número de la Seguridad Social (SSN, por sus siglas en inglés) o Número de Identificación Fiscal Individual (ITIN, por sus siglas en inglés).

Si usted es residente fiscal de España, será su Documento Nacional de Identidad (DNI).

Si usted es residente fiscal de Alemania, será su Número de Identificación (IdNr, por sus siglas en alemán) o su Número Fiscal (Steuernummer en alemán).

 

¿Cómo sé si soy estadounidense?

En general, se define estadounidense como:

  • Un ciudadano de, o residente en, Estados Unidos
  • Un titular de una Tarjeta Verde estadounidense válida (denominada «Green Card» en inglés)
  • Una persona que supere la «Prueba de Presencia Sustancial»

Si no está seguro de cómo determinar si es usted estadounidense, consulte con su asesor fiscal.

«Prueba de Presencia Sustancial» significa:

  • Que ha estado físicamente presente en EE.UU. 183 días o más en el año fiscal actual

 O

  • Que ha estado físicamente presente en EE.UU. 183 días o más en los últimos tres años fiscales, calculados como se indica a continuación:

 31 días o más en el año fiscal actual

 + el número de días físicamente presente en EE.UU. el año pasado divididos por 3

 + el número de días físicamente presente en EE.UU. el año anterior al pasado divididos por 6

Ejemplo: Si ha residido en EE.UU. 35 días en el año fiscal actual, 120 días en el año pasado y 120 días en el año anterior al pasado, el cálculo se haría así: 

35 + 40 [es decir, 120 ÷ 3] + 20 [es decir, 120 ÷ 6] = 95

En este ejemplo, a efectos fiscales en EE.UU. usted no estará considerado como haber estado presente en EE.UU. durante 183 días o más durante los últimos tres años fiscales.

Adicionalmente, si su cuenta muestra alguno de los siguientes datos, podemos solicitarle más información o documentación para determinar si usted es estadounidense:

  • Nacionalidad estadounidense o residencia estadounidense
  • Lugar de nacimiento estadounidense
  • Dirección estadounidense, incluidos apartados de correos estadounidenses
  • Número de teléfono estadounidense
  • Instrucciones de pago a una dirección en EE.UU. o a una cuenta mantenida en EE.UU.

 

¿Qué debo hacer si no tengo a mi disposición el formulario de Autocertificación CRS y FATCA?

Si el certificado no está a su disposición en EquatePlus, quiere decir que no se requiere ninguna acción por su parte en este momento. O bien ya hemos recopilado la información necesaria sobre usted como Titular de Cuenta, o creemos que no es necesario que rellene ningún formulario de autocertificación en este momento.

Tenga en cuenta que cualquier cambio en sus circunstancias personales o en los planes de los que participa podrían hacer que deba autocertificarse en el futuro.

 

¿Cómo se utiliza mi información? ¿Es seguro?

La información que suministra se trata como información confidencial y solamente se comparte con las jurisdicciones fiscales participantes con leyes que tratan su información como confidencial.  Según las leyes CRS y FATCA, la información suministrada a las jurisdicciones fiscales solo puede ser utilizada con propósitos fiscales. 

 

Ya he completado el formulario de Autocertificación CRS y FATCA y/o los formularios estadounidenses (W-9 / W-8BEN) – ¿por qué me piden información/documentación adicional?

Estamos obligados por ley a verificar los detalles que ha suministrado como parte de su autocertificación.

En algunos casos en los que la información que usted ha suministrado contraviene la información que tenemos archivada, o en los que tenemos motivos para creer que no es correcta, podríamos necesitar solicitarle documentación o información adicional para asegurar que hemos determinado su residencia fiscal de forma correcta.

 

Soy residente fiscal en el mismo país de la Institución Financiera en la que tengo la cuenta – ¿por qué necesito darles a ustedes estos detalles?

Según los regímenes tanto del CRS como de la FATCA, estamos obligados a establecer la residencia fiscal de todos nuestros Titulares de Cuenta. Por tanto, usted está obligado a rellenar la autocertificación.

Si usted confirma que es residente legal en el mismo país de la Institución Financiera en la que tiene la cuenta, por lo general sus detalles no se comunicarán a las autoridades fiscales pertinentes.

 

Ya no tengo valores en mi cuenta. ¿Sigo estando obligado a rellenar el formulario de Autocertificación CRS y FATCA?

Sí, si en el pasado ha tenido valores en un plan que es importante para propósitos FATCA/CRS, sigue estando obligado a rellenar el formulario de Autocertificación RCRS y FATCA en EquatePlus, así como a suministrar cualquier otra documentación adicional que le solicitemos.

Es posible que estemos obligados a comunicar determinada información a las autoridades fiscales pertinentes durante el periodo en el que vendió o transfirió sus valores.

 

¿Dónde puedo encontrar más información sobre la autocertificación CRS y FATCA?

La información acerca de cómo rellenar su autocertificación está disponible directamente en el formulario de Autocertificación CRS y FATCA en EquatePlus y en EquateMobile.

Para obtener más información sobre su residencia fiscal, hable con su asesor fiscal o remítase a las normas que rigen la residencia fiscal que han sido publicadas por cada autoridad fiscal nacional.

Información importante sobre nuestro Centro de Contacto:

Rogamos tenga en cuenta que los agentes de nuestro Centro de Contacto no podrán asistirle para completar los formularios fiscales, ni aportar ningún tipo de consejo o guía fiscal sobre cómo rellenarlos. En caso de que necesite asistencia adicional rogamos contacte con su asesor fiscal.

No obstante, si tiene cualquier tipo de incidencia técnica durante el proceso de autocertificación, puede comunicárselo al Centro de Contacto.

3: ¿Me denunciarán a una Autoridad Fiscal?

¿Qué información se comunica a las Autoridades Fiscales?

Institución Financiera Comunicadora (IF Comunicadora) responsable de su Cuenta

Equatex AG

Equatex UK Limited,

Sanne Fiduciary Services Limited

FinTech Group Bank AG

Jurisdicción

Suiza

Reino Unido

Alemania

Datos que la IF Comunicadora comunica bajo el CRS

Nombre y número de identificación de la IF Comunicadora

Detalles personales, como nombre completo, dirección, fecha de nacimiento, lugar de nacimiento, nacionalidad, jurisdicción(jurisdicciones) de residencia fiscal, Número(s) de Identificación Fiscal o equivalente local.

Información relativa a su(s) Cuenta(s) Finaciera(s), incluidos el número de referencia de la cuenta, balance de la cuenta, o valor, y el número total de todos los pagos de dividendos, interés, otros ingresos y ganancias brutas realizadas, o acreditadas, en la cuenta.

Transferencia de Datos con objeto de comunicación CRS

Por Equatex AG a las Autoridades Fiscales suizas, que pueden intercambiarlos con cualquier Jurisdicción Comunicable asociada en la que sea residente el Titular de la Cuenta (usted). Dichas Jurisdicciones Comunicables asociadas deben tratar sus datos como información confidencial y solo pueden utilizarlos para hacer un seguimiento del cumplimiento fiscal y/o solamente con otros objetivos fiscales.

Por Equatex UK Limited (o Sanne Fiduciary Services Limited) al Servicio de Aduanas e Ingresos de Su Majestad (HMRC, por sus siglas en inglés), que puede intercambiarlos con cualquier Jurisdicción Comunicable en la que sea residente el Titular de la Cuenta.

Por Fintech Group a las Autoridades Fiscales alemanas, que pueden intercambiarlos con cualquier Jurisdicción Comunicable en la que sea residente el Titular de la Cuenta.

Datos que la IF Comunicadora comunica bajo la FATCA

Nombre y número de identificación de la IF Comunicadora

Detalles personales, como nombre completo, dirección, Número de Identificación Fiscal estadounidense.

Información relativa a su(s) Cuenta(s) Finaciera(s), incluidos el balance de la cuenta, o valor, y el número total de todos los pagos de dividendos, interés, otros ingresos y ganancias brutas realizadas, o acreditadas, en la cuenta.

Transferencia de Datos con objeto de comunicación FATCA

Por Equatex al Servicio de Impuestos Internos estadounidense (IRS)

Por Equatex UK Limited (o Sanne Fiduciary Services Limited) al HMRC, que los remitirá al IRS

Por Fintech Group a las Autoridades Fiscales alemanas, que los remitirán al IRS

¿Respetarán ustedes los derechos de confidencialidad de mis datos?

Se respetarán los derechos de confidencialidad de sus datos mientras no entren en conflicto con nuestras obligaciones legales como Institución Financiera de comunicar sus datos bajo los regímenes de la FATCA y/o del CRS. Tenga en cuenta que esto es una práctica estándar en la industria financiera.

Tanto nosotros como nuestros afiliados y los terceros suministradores de servicios estamos sometidos a leyes de protección de datos.

Si la Institución Financiera Comunicadora responsable de su Cuenta es Equatex AG, rogamos tenga en cuenta que sus derechos están protegidos bajo la Ley suiza de Protección de Datos y la Ley suiza del CRS.

4: Información adicional sobre la FATCA

¿Qué implica la FATCA para mí si soy estadounidense?

Si le identificamos como estadounidense, podemos solicitarle que nos suministre información o documentación adicional.

Además, podríamos estar obligados a comunicar sus detalles personales, así como información relativa a su(s) Cuenta(s) Finaciera(s) – incluidos el balance de la cuenta, o valor, y el número total de todos los pagos de dividendos, interés, otros ingresos y ganancias brutas realizadas, o acreditadas, en la cuenta – a la autoridad fiscal local o al IRS anualmente. Es posible que se nos requiera aplicar retenciones de reserva de EE.UU. a una tasa del 24% sobre cualquier transacción que tenga lugar en su Cuenta.

Puede también visitar la página web del IRS para averiguar si necesita rellenar y presentar otros formularios adicionales del IRS.

 

¿Qué implica la FATCA para mí si no soy estadounidense?

Si no rellena un formulario de Autocertificación CRS y FATA, se pueden comunicar sus detalles al IRS incluso si usted no es estadounidense.

Si rellena el formulario de Autocertificación CRS y FATCA y no es estadounidense, sus detalles no serán comunicados al IRS. 

No obstante, aun así podemos contactar con usted para confirmar su estado de no estadounidense. En especial, podemos solicitar documentación adicional si tenemos motivos para creer que sus circunstancias han cambiado de forma que puede ser estadounidense a efectos de la FATCA.

5: Información adicional sobre el CRS

Para obtener una lista de países participantes del CRS, junto con las fechas en las que comenzarán a intercambiar información, acceda al portal CRS de la OCDE.