Question mark in roundel
1: APPLICAZIONE DELLA NORMATIVA FATCA E CRS

Cos’è il Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA)?

FATCA (acronimo di Foreign Account Tax Compliance Act) è una normativa introdotta allo scopo di prevenire l’evasione fiscale.

Introdotta dal Dipartimento del Tesoro e dall’Agenzia delle Entrate statunitense (Internal Revenue Service (IRS)), lo scopo della normativa FATCA è quello di favorire il rispetto degli obblighi fiscali impedendo ai soggetti statunitensi di utilizzare banche estere e altre organizzazioni finanziarie al fine di evitare la tassazione statunitense sul proprio reddito e patrimonio.

Per maggiori informazioni su FATCA visitare il sito web dell’IRS: www.irs.gov

 

Cos’è il Common Reporting Standard (CRS)?

CRS (acronimo di Common Reporting Standard) introdotto dall’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE), è un nuovo obbligo di raccolta e comunicazione d’informazioni per gli istituti finanziari in giurisdizioni partecipanti. CRS ha come obbiettivo quello di aiutare a combattere l’evasione fiscale e proteggere l’integrità dei sistemi fiscali delle giurisdizioni partecipanti.

Per maggiori informazioni su CRS si prega di visitare il sito web dell’OCSE: www.oecd.org

 

Tutti gli Istituti finanziari sono soggetti alle norme FATCA e CRS?

Sì, tutti gli istituti finanziari – compresi banche, assicurazioni, e società di gestori patrimoniali – operanti nelle giurisdizioni partecipanti sono tenuti a conformarsi con le normative FATCA e CRS.

2: AUTOCERTIFICAZIONE

Cos’è un’autocertificazione ai fini FATCA e CRS?

L’autocertificazione è il processo attraverso il quale un Istituto finanziario chiede ai propri titolari di conto di certificare diversi dettagli che li riguardano al fine di determinare il proprio domicilio fiscale (o domicili fiscali qualora ve ne fosse più di uno). Equatex ha l’obbligo di raccogliere queste informazioni che La riguardano ai sensi delle normative FATCA e CRS.

 

Perché devo compilare un modulo di autocertificazione?

Equatex, come tutti gli istituti finanziari, ha l’obbligo di raccogliere e comunicare determinate informazioni riguardanti la situazione fiscale dei propri titolari di conto (partecipanti al piano d’azionariato).

Come partecipante in un piano di azionariato per dipendenti, è possibile detenere attività che potrebbero essere soggette alle disposizioni della normativa FATCA e/o CRS e pertanto Equatex potrebbe richiederLe la certificazione di alcuni suoi dati personali.

 

Come funziona l’autocertificazione su EquatePlus?

Ai fini dell’autocertificazione, Le chiederemo di compilare il modulo di autocertificazione individuale FATCA e CRS disponibile su EquatePlus ed EquateMobile.

Segua attentamente le istruzioni presenti sul modulo e si assicuri di compilare tutti i dati obbligatori. Qualora avesse domande relative al completamento del modulo, si rivolga al suo consulente fiscale.

Si noti inoltre che Equatex può accettare solo moduli di autocertificazione inviati online tramite EquatePlus o EquateMobile. Equatex non può prendere in considerazione invii cartacei o documenti inoltrati tramite il nostro Contact Centre.

Inoltre, nel caso in cui i dati presenti nei nostri sistemi La identifichino come persona statunitense (a fini fiscali), potrebbe esserle richiesto di dover compilare un ulteriore modulo W8/W9.

 

Che informazioni devo fornire nel modulo di autocertificazione?

Il modulo di autocertificazione individuale ai fini FATCA e CRS richiede la conferma dei seguenti dati:

  • Nome e cognome
  • Data di nascita
  • Luogo di nascita (città e paese)
  • Cittadinanza
  • Residenza attuale ed eventuale recapito postale
  • Conferma di essere o meno una persona statunitense (la definizione di persona statunitense è indicata di seguito)
  • Paese/paesi di residenza ai fini fiscali
  • Numero di identificazione fiscale (NIF o equivalente locale) o il motivo per il quale non si dispone di un NIF.

 

Dove posso reperire informazioni sull’equivalente di un NIF nel mio paese?

Per maggiori informazioni su come ottenere il NIF nel proprio paese, rivolgersi a un consulente fiscale o visitare la sezione dedicata ai Numeri di identificazione fiscale all’interno del portale del CRS dell’OCSE.

 

Chi è una persona statunitense?

Nel contesto della normativa FATCA, una persona statunitense è definita come:

  • Un cittadino o un residente statunitense
  • Un titolare in possesso di una Green Card statunitense valida
  • Una persona che ha superato il “Substantial Presence Test”

Nel caso in cui non siate sicuri su come stabilire se siete una persona statunitense si prega di rivolgersi a un consulente fiscale.

 

Substantial Presence Test” significa:

  • Che è stato fisicamente presente negli USA per almeno 183 giorni nel corso dell’anno corrente, OPPURE
  • Che è stato fisicamente presente negli USA per almeno 183 giorni nel corso degli ultimi tre anni civili, da calcolarsi come segue:
    almeno 31 giorni nell’anno civile in corso
    + il numero di giorni di presenza fisica negli USA nello anno precedente diviso 3
    + il numero di giorni di presenza fisica negli USA nel secondo anno precedente diviso 6

Esempio: se ha soggiornato negli USA per 35 giorni nell’anno civile in corso, per 120 giorni nell’anno precedente e per 120 giorni nel secondo anno precedente, il calcolo sarà il seguente:

35 + 40 [pari a 120 ÷ 3] + 20 [pari a 120 ÷ 6] = 95

In questo esempio, ai fini fiscali, la sua presenza fisica negli USA non è superiore a 183 giorni negli ultimi tre anni civili.

Inoltre, Equatex potrebbe richiedere ulteriori informazioni o documentazione per determinare se siete una persona statunitense ai sensi della normativa FATCA qualora il vostro conto mostri uno dei seguenti elementi:

  • Cittadinanza o residenza statunitense.
  • Luogo di nascita negli USA.
  • Indirizzo negli USA, incluse le caselle di posta.
  • Numero di telefono statunitense.
  • Istruzioni di pagamento verso un indirizzo statunitense o un conto detenuto negli USA.

 

Cosa accade se non completo il modulo di autocertificazione e/o qualsiasi altra documentazione obbligatoria?

Equatex si impegna a rispettare tutti i requisiti FATCA e CRS, ovunque operi. Pertanto, nel caso in cui non dovessimo ottenere tutta la documentazione necessaria per consentirci di determinare il vostro status ai fini FATCA e CRS:

  • Equatex potrebbe non essere in grado di aprire un conto a vostro nome (detenere il patrimonio del piano) oppure potrebbe limitare alcune funzionalità di EquatePlus a vostra disposizione, ad esempio potreste essere impossibilitati a effettuare transizioni.
  • Equatex potrebbe dover comunicare i vostri dati personali e le informazioni sul vostro conto finanziario alle autorità fiscali competenti.
  • Equatex potrebbe dover applicare una ritenuta d’imposta con aliquota pari al 24% su tutte le operazioni effettuate sul vostro conto.

 

Cosa fare se non vi è alcun modulo FATCA o CRS disponibile nel sistema?

Qualora il modulo ai fini FATCA o CRS non fosse disponibile su EquatePlus, questo significa momentaneamente non è richiesta alcuna azione da parte vostra: abbiamo già raccolto le sue informazioni personali necessarie come titolare del conto oppure Equatex ritiene che non siate tenuti al momento a compilare un modulo di autocertificazione .

Si noti che i cambiamenti di circostanze personali o nei piani ai quali partecipa potrebbero richiedere un autocertificazione in futuro.

 

Ho già completato l’autocertificazione e/o i moduli W8/W9; perché mi vengono richieste ulteriori informazioni/documentazione?

Equatex è tenuto per legge a verificare i dettagli forniti nell’ambito dell’autocertificazione.

In alcuni casi in cui le informazioni fornite contradicono le informazioni in nostro possesso oppure Equatex ha motivo di ritenere che non siano corrette, Equatex potrebbe richiedere ulteriori documenti o informazioni per assicurarsi di aver determinato correttamente il suo status fiscale.

 

Sono domiciliato nello stesso paese dove è detenuto il mio conto e non sono una persona statunitense. Perché devo fornire questi dettagli?

Ai sensi di entrambi i regimi FATCA e CRS, Equatex è legalmente obbligata a stabilire la residenza ai fini fiscali di tutti i titolari di conto. Pertanto, le procedure di due diligence di autocertificazione sono applicabili anche se si è domiciliati e residenti fiscali nello stesso paese dove è detenuto il proprio conto, anche se non si è soggetti statunitensi.

Tuttavia, in questi casi, i suoi dati non saranno generalmente comunicati alle autorità fiscali competenti.

 

Non sono più in possesso di strumenti di partecipazione finanziaria nel mio conto. Devo comunque compilare il modulo di autocertificazione FATCA e CRS?

Sì. Se deteneva strumenti di partecipazione in un piano pertinente ai fini FATCA/CRS, deve comunque completare il modulo di autocertificazione FATCA e CRS su EquatePlus, oltre alla documentazione aggiuntiva richiesta.

Equatex potrebbe essere tenuta a comunicare determinate informazioni alle autorità fiscali competenti per il periodo in cui ha detenuto e successivamente venduto o trasferito gli strumenti di partecipazione finanziaria del piano.

 

Dove posso trovare ulteriori informazioni sull’autocertificazione FATCA e CRS?

Informazioni su come completare l’autocertificazione sono disponibili direttamente sul modulo di autocertificazione individuale FATCA e CRS su EquatePlus ed EquateMobile.

Per ulteriori informazioni sulla sua residenza fiscale La invitiamo a consultare le le norme che disciplinano la residenza fiscale pubblicate dalle rispettive autorità fiscali nazionali.

Informazioni importanti sull’Equatex Contact Centre

Le ricordiamo che gli agenti dell’Equatex Contact Centre non potranno assisterLa nella compilazione dei moduli fiscali, né potranno fornire alcun tipo di consulenza in materia fiscale o indicazioni sulla compilazione. Laddove avesse bisogno di assistenza, la invitiamo a contattare il suo consulente fiscale.

Tuttavia, se durante la compilazione dell’autocertificazione si verificasse un problema tecnico, è possibile contattare il Contact Centre.

3: COMUNICAZIONE AI SENSI FATCA E CRS

Quali informazioni vengono comunicate alle autorità fiscali e in che modo?

Istituzione finanziaria (IF) tenuta alla comunicazione

Equatex AG

Equatex UK Limited,

Sanne Fiduciary Services Limited

FinTech Group Bank AG

Giurisdizione

Svizzera

Regno Unito

Germania

Dati che l'IF tenuta alla comunicazione deve comunicare ai sensi del CRS

Nome dell'IF tenuta alla comunicazione e numero di identificazione

Dati personali quali nome e cognome, indirizzo, data di nascita, luogo di nascita, cittadinanza, giurisdizione/i di residenza fiscale, numero(i) di identificazione fiscale o equivalente.

Informazioni relative al/ai suo/i conto/i finanziario/i, incluso il numero di riferimento del conto, il saldo o il valore del conto, e l'importo totale di qualsiasi pagamento di dividendi, interessi, altri proventi e proventi lordi realizzati o accreditati sul conto.

Trasferimento di dati fini CRS

Da Equatex AG alle autorità fiscali svizzere, le quali possono condividerli con qualsiasi giurisdizione tenuta alla comunicazione qualora il titolare del conto fosse un residente fiscale. Tali giurisdizioni tenute alla comunicazione si impegnano a trattare i vostri dati in maniera confidenziale e possono farne uso solamente per monitorare l’adempimento dei vostri obblighi fiscali e/o solamente ad altri fini fiscali.  

Da Equatex UK Limited (o Sanne Fiduciary Services Limited) alle autorità fiscale britannica (HMRC), che può condividerli con qualsiasi giurisdizione tenuta alla comunicazione qualora il titolare del conto fosse un residente fiscale.

Da Fintech Group alle autorità fiscali tedesche, che possono condividerli con qualsiasi giurisdizione tenuta alla comunicazione qualora il titolare del conto fosse un residente fiscale.

Dati che l'IF tenuta alla comunicazione deve comunicare ai fini FATCA

Nome dell'IF soggetta a obblighi di comunicazione e numero di identificazione

Dati personali come nome e cognome, indirizzo, numero di identificazione fiscale statunitense.

Informazioni relative al/ai suo/i conto/i finanziario/i, incluso il saldo o il valore del conto, e l'importo totale di qualsiasi pagamento di dividendi, interessi, altri proventi e proventi lordi realizzati o accreditati sul conto.

Trasferimento di dati ai fini FATCA

Da Equatex AG all'Internal Revenue System (IRS) statunitense

Da Equatex UK Limited (o Sanne Fiduciary Services Limited) al HMRC, che li invierà all'IRS

Da Fintech Group alle autorità fiscali locali tedesche, che li invieranno all'IRS

Rispetterete i miei diritti sulla privacy?

I suoi diritti sulla privacy saranno rispettati nella misura in cui non siano in conflitto con i nostri obblighi legali come Istituto finanziario di comunicare i suoi dati in virtù delle disposizioni FATCA e/o CRS. Si noti che questa è una pratica standard nel settore finanziario.

Equatex, le sue affiliate e fornitori di servizi terzi sono soggetti agli obblighi di legge in materia di protezione dei dati.

Nel caso l’IF tenuta alla comunicazione che mantiene il suo conto fosse Equatex AG, si nota che i suoi diritti sono protetti dalla legge Svizzera sulla privacy e della Legge federale svizzera sullo scambio automatico internazionale di informazioni a fini fiscali.

4: ULTERIORI INFORMAZIONI SU FATCA

Cosa comporta FATCA per me se sono una persona statunitense?

Se Lei è stato identificato come una persona statunitense, potrebbe esserle richiesto di fornirci ulteriori informazioni o documentazione.

Inoltre, potremmo essere tenuti a comunicare i suoi dati personali, così come le informazioni relative al/i suo/i conto/i finanziario/i, compresi il saldo del conto o il valore e la somma totale dei pagamenti dei dividendi, interessi, altri redditi e ricavi lordi conseguiti o accreditati sul tuo conto, all’autorità fiscale locale o all’IRS annualmente. Equatex potrebbe anche dover applicare una ritenuta d’imposta alla fonte pari al 24% su tutte le operazioni effettuate sul suo conto.

Le consigliamo inoltre di visitare il sito web dell’IRS per determinare se è necessario compilare e inviare eventualmente ulteriori moduli dell’IRS.

 

Cosa comporta FATCA per me se non sono un soggetto statunitense?

Per la maggior parte dei partecipanti, FATCA incide marginalmente e non saranno necessarie ulteriori azioni oltre a quella di compilare il modulo richiesto.

Tuttavia, potremmo comunque contattarla per confermare il suo stato di persona non statunitense e, in particolare, potremmo richiederLe documentazione aggiuntiva se avessimo motivo di ritenere che Lei sia un soggetto statunitense ai fini FATCA.

 

FATCA sostituisce altri obblighi di dichiarazione fiscale che già soddisfo?

FATCA non sostituisce il regime fiscale statunitense esistente, tuttavia può aggiungere ulteriori requisiti e complessità alle norme fiscali statunitensi esistenti delle quali potreste già esserne a conoscenza. Le consigliamo di rivolgersi a un consulente fiscale per discutere della sua situazione fiscale.

5: ULTERIORI INFORMAZIONI SUL CRS

Quali paesi partecipano al CRS?

Per visualizzare la lista dei paesi che partecipano al CRS e conoscere le date a partire dalle quali le giurisdizioni partecipanti inizieranno a scambiare informazioni, visiti il portale del CRS dell’OCSE.

 

CRS sostituisce altri obblighi di dichiarazione fiscale che già soddisfo?

CRS non sostituisce i regimi fiscali locali, tuttavia può aggiungere ulteriori requisiti e complessità alle norme fiscali locali esistenti delle quali potrebbe già esserne a conoscenza. Le consigliamo di rivolgersi a un consulente fiscale per discutere della sua situazione fiscale.