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Question mark in roundel

Equatex AG作為一家受監管的金融機構,必須符合美國海外賬戶稅收遵從法(FATCA)和共同申報準則(CRS)。這些稅務監管規定要求持股計劃的管理員從他們的計劃參與者處收集和他們報稅身份有關的個人信息,並可能將這些信息和他們賬戶的詳情一起申報給有關的稅務機構。

如果您被要求完成我們的CRS和FATCA聯合自我證明表格,您可能會對此有一些疑問。我們的FAQ頁面旨在回答任何您可能產生的和FATCA和CRS稅務立法、自我證明、申報流程,以及不完成自我證明的後果有關的問題。請注意,我們的呼叫中心人員無法幫助您完成稅務表格,也不能就如何填寫這些表格提供任何類型的稅務建議或指導。如果您需要進一步協助,請聯繫您的稅務顧問。

常見的FATCA和CRS問題

1:FATCA和CRS立法和應用

什麼是美國海外賬戶稅收遵從法(FATCA)?

FATCA是《美國海外賬戶稅收遵從法》的縮寫,是為了預防逃稅而頒布的法律。

FATCA由美國財政部和美國國家稅務局(IRS)引入,目的是防止美國人士使用海外銀行或其他金融機構來規避他們的收入和資產所產生的美國稅收,從而鼓勵更好的稅務合規。

您可以在IRS網站上找到更多關於FATCA的信息:www.irs.gov

 

什麼是共同申報準則(CRS)?

共同申報準則(CRS)由經濟合作與發展組織(OECD)引入,是一個針對參與國的金融機構信息收集和申報的要求。和FATCA相似,它的目的是幫助打擊逃稅,並保護參與國稅收系統的公正。

您可以在OECD的網站上找到更多關於CRS的信息:www.oecd.org

是否所有的金融機構都受FATCA和CRS制約?

是的,參與國的所有金融機構都要求符合FATCA和CRS的規定。

2:自我證明流程

我需要幫助來完成表格。

當您填寫自我證明表格時,您將能夠獲取我們的用戶指導。或者,請聯繫您的稅務顧問

 

什麼是自我證明?

自我證明是金融機構要求他們的賬戶持有人認證一些關於他們自身的詳細信息,以便確認他們是哪些國家的稅務居民的流程。FATCA和CRS都要求我們從您那裡收集這些信息。

 

我為什麼需要填寫自我證明表格?

和所有金融機構一樣,法律要求我們收集並申報和我們賬戶持有人(計劃參與者)相關的某些信息。

作為一個僱員持股計劃的參與者,法律要求我們向您索取一些信息,來允許我們確定您的詳細信息是否需要根據FATCA或CRS進行申報。

 

如果我的個人信息有變更,怎麼辦?

您有責任確保,我們所持有的您的個人數據是準確的,也是最新的。 如果您的任何個人信息發生變更,影響到您稅務居民身份或使得我們持有的信息變得不準確,您必須在變更的三十日之內採取行動,向我們發出通知,並在變更後九十日之內提供一份合適的、得到更新的自我證明和聲明。

 

如果我不完成自我證明表格和/或任何其他要求的文檔,會發生什麼?

我們承諾在任何有業務的地方都要FATCA和CRS合規。所以,如果我們無法收集到所有的必要文檔來確定您的FATCA和CRS身份,那麼:

  • 我們可能無法為您開設賬戶(持有您的計劃資產),或者我們可能需要限制您可用的EquatePlus功能,比如,您可能無法進行交易。
  • 我們可能需要根據可用的信息,將您的個人和賬戶詳情申報給對應的稅務機構。這將包括向IRS申報,哪怕您不是美國人士。
  • 我們可能會被要求對您賬戶上的任何交易征收銷售和股利預扣所得稅。

 

EquatePlus中的自我證明如何進行?

要進行自我證明,我們將要求您填寫CRS和FATCA聯合自我證明表格,它可以在EquatePlus和EquateMobile中找到。

請根據表格上的說明進行填寫,並確保您填寫了所有必填信息。

請同樣注意,我們只接受通過EquatePlus或EquateMobile在線提交的自我證明表格。我們無法接受提交的紙質文件,也無法通過我們的聯絡中心接受提交。

另外,如果我們系統中的任何信息表明您可能是美國人士,您將有機會一併填寫相關的美國稅務表

 

 我需要在自我證明表格中提供什麼信息?

CRS和FATCA自我證明表將要求你確認:

  • 您的全名
  • 您的出生日期
  • 您的出生國家、出生城市
  • 您的國籍
  • 您目前的居住地,以及,如果可用,您目前的郵寄地址
  • 您是否是美國人士 
  • 您的稅務居民國家
  • 您的納稅人識別號(TIN或等同的當地系統)或者無TIN可用的理由

 

我在哪裡可以找到我所在國家當地等同於TIN系統的信息?

關於您所在國家的納稅人識別號碼,請咨詢您的稅務顧問或訪問OECD CRS門戶內的納稅人識別號碼部分。

如果您是英國稅務居民,這將是您的國家保險號碼(NINO)或單一納稅人參考號(UTR)。

如果您是美國的稅務居民,這將是您的社會保險號碼(SSN)或個人納稅人識別號碼(ITIN)。

如果您是西班牙稅務居民,這將是您的國家身份證(DNI)。

如果您是德國稅務居民,這將是您的身份證號(IdNr)或稅務號碼。

 

我如何知道我是否是美國人士

美國人士的粗略定義是:

  • 美國的公民,或居住在美國的居民
  • 有效美國綠卡的持有者
  • 通過《實質性存在測試》的人員

如果您不確定如何確認您是否為美國人士,請咨詢您的稅務顧問。

《實質性存在測試》是指:

  • 本自然年您在美國實際停留已滿或超過183日

 或

  • 在過去三個自然年內,您在美國實際停留已滿或超過183日,計算方式如下:

 本自然年已滿或超過31日

 + 去年實際在美國停留的天數除以三

 + 前年實際在美國停留的天數除以六

舉例:如果您在本自然年于美國居住了35日,去年居住了120日,前年居住了120日,那麼計算方法將是:

35 + 40 [也即 120 ÷ 3] + 20 [也即 120 ÷ 6] = 95

在這個實例中,就美國稅務目的而言,您不能被算作在過去三年內于美國停留已滿或超過183日。

 另外,如果您的賬戶顯示任何以下信息,我們可能要求進一步信息和文檔來確認您是否為美國人士:

  • 美國公民身份或美國居民身份。
  • 出生於美國。
  • 位於美國的地址,包括美國的PO郵箱。
  • 美國的電話號碼。
  • 指向美國地址或美國銀行賬戶的付款說明。

 

如果沒有CRS和FATCA自我證明表格可用,我該做什麼?

如果在EquatePlus中沒有表格可用,說明您這次無需採取任何行動。我們可能已經收集到了您作為賬戶持有人的必要信息,或者我們相信您目前沒有必要填寫任何自我證明表格。

請注意,如果您的個人情況發生變更,或者您參與的計劃發生變更,可能導致您在將來需要進行自我證明。

 

我的信息怎樣被使用,我的信息是否安全?

您提供的信息被當做機密處理,僅會依法分享給參與的稅務管轄機構,後者也會將您的信息以機密處理。 在CRS和FATCA法律下,向稅務管轄機構提供的信息僅能用以稅務目的。

 

我已經完成了CRS和FATCA自我證明表和/或美國表格(W-9 / W-8BEN)——為什麼還要求我提供額外信息和文檔?

法律要求我們驗證您在自我證明中提供的詳細信息。

如果您提供的信息和我們存檔的信息存在衝突,或者如果我們有理由相信信息並不準確,我們可能需要要求您提供額外的文檔或信息,來確保我們正確確定您的稅務居住地。

 

我的稅務居住國和持有我賬戶的金融機構所在國相同——為什麼我還需要提供這些詳情?

在CRS和FATCA制度下,法律要求我們為我們所有賬戶持有人建立稅務居住地信息。所以,您被要求填寫自我證明。

如果您確認,您的稅務居住國和持有您賬戶的金融機構所在國相同,在典型的情況下,您的信息並不會被報告給相關的稅務機構。

 

我的賬戶中不再持有任何股票。我是否仍然需要填寫CRS和FATCA自我證明表格?

是的,如果您曾經在一個過去的和FATCA/CRS目的相關的計劃中持有股票,那麼您仍然需要在EquatePlus上填寫CRS和FATCA自我證明表格,並提供任何我們要求的額外文檔。

我們可能被要求將某些您出售或轉移您股票時期的信息申報給相關的稅務機構。

 

我能在哪裡找到更多關於CRS和FATCA自我證明的信息?

關於如何完成您自我證明的信息可以直接在EquatePlus和EquateMobile中的CRS和FATCA自我證明表格中找到。

針對您稅務居住地的進一步信息,請聯繫您的稅務顧問,或參考每個國家稅務機構發佈的稅務居住地治理規則。

關於我們聯絡中心的重要信息:

請注意,我們的聯絡中心人員無法幫助您完成稅務表格,也不能就如何填寫這些表格提供任何類型的稅務建議或指導。如果您需要進一步協助,請聯繫您的稅務顧問。

然而,如果您在自我證明流程中遭遇任何技術問題,您可以向聯絡中心提出。

3:我是否會被報告給稅務機構?

申報給稅務機構的是什麼信息?

持有您賬戶的申報金融機構(申報FI)

Equatex AG

Equatex UK Limited,

Sanne Fiduciary Services Limited

FinTech Group Bank AG

管轄國

瑞士

英国

德国

在CRS制度下申報FI將申報的數據

申報FI的名稱和識別號

個人信息,比如全名、地址、出生日期、出生地、國籍、稅務居住地管轄權、稅務識別號碼或等同的當地系統。

涉及您金融賬戶的信息,包括賬戶參考號、賬戶餘額、或價值、任何股利、利息的支付總額、其他收入、對賬戶的稅前匯款或轉賬。

CRS申報目的的數據轉移

由Equatex AG提交到瑞士稅務機構,後者可能和賬戶持有人(您)稅務居住地的任何可申報管轄機構合作方交換這些數據。這些可申報管轄機構合作方必須以機密信息處理您的數據,並只能使用它們來監視您的稅務合規和其他稅務目的。

由Equatex UK Limited (或Sanne Fiduciary Services Limited)向稅務海關總署(HMRC)提交,後者可能和賬戶持有人稅務居住地的任何可申報管轄機構交換這些數據。

由Fintech Group提交到德國當地稅務機構,後者可能和賬戶持有人稅務居住地的任何可申報管轄機構交換這些數據。

在FATCA制度下申報FI將申報的數據

申報FI的名稱和識別號

個人信息,比如全名、地址、美國稅務識別號。

涉及您金融賬戶的信息,包括賬戶餘額、或價值、任何股利、利息的支付總額、其他收入、對賬戶的稅前匯款或轉賬。

FATCA申報目的的數據轉移

由Equatex AG提交給美國國家稅務局(IRS)

由Equatex UK Limited(或 Sanne Fiduciary Services Limited)提交給HMRC,後者會將數據發送給IRS

由Fintech Group提交給德國當地稅務機構,後者會將數據發送給IRS

貴公司會否尊重我的數據隱私權?

我們作為金融機構,有義務向FATCA和/或CRS制度申報您的數據,您的數據隱私權將在不和這些法律義務產生衝突的範圍內得到尊重。請注意,這是在金融業內的標準實踐。

我們,以及我們的附屬公司和第三方服務提供者都受到可用的數據保護法律的約束。

如果持有您賬戶的申報金融機構是Equatex AG,請注意,您的權利受到瑞士數據保護法和瑞士CRS法的保護。

4:關於FATCA的額外信息

如果我是美國人士,FATCA對我來說意味著什麼?

如果我們確認您是美國人士,您可能會被要求提供額外的信息或文檔。

另外,我們可能有義務每年向當地稅務機構或IRS申報您的個人信息,以及涉及您金融賬戶的信息——包括賬戶餘額、或價值、任何股利、利息的支付總額、其他收入、對賬戶的稅前匯款或轉賬。我們可能會被要求對您賬戶上的任何交易征收24%的美國預扣所得稅。

您可能也希望訪問IRS的網頁來確定您是否需要填寫並提交任何額外的IRS表格。

 

如果我不是美國人士,FATCA對我來說意味著什麼?

如果您不填寫CRS和FATCA自我證明表格,您的信息也可能被申報給IRS,哪怕您不是美國人士。

如果您填寫CRS和FATCA自我證明表格,而您不是美國人士,您的信息不會被申報給IRS。

然而,我們仍然可能聯繫您,來確認您非美國人士的身份,尤其當我們有理由相信您的條件發生改變,您可能是受FATCA管轄的美國人士時,我們可能向您索取額外的文檔。

5:關於CRS的額外信息

請參見OECD CRS門戶來獲取所有參與CRS的國家列表,以及他們開始交換信息的日期。