Question mark in roundel
1: FATCA 与CRS立法及其适用性

什么是海外账户纳税法案 (Foreign Account Tax Compliance Act,FATCA)?

FATCA 即海外账户纳税法案,是美国政府为打击和防范逃税出台的相关法案。该法案由美国财政部和美国国税局 (Internal Revenue Service,IRS) 发起,旨在防止美国纳税居民通过利用外国银行和其他金融机构逃避其就收入和资产应承担的美国纳税义务,从而进一步加强美国本土的税务合规管理。

您可以在 IRS 网站上找到有关 FATCA 的更多信息:www.irs.gov

 

什么是共同申报准则 (Common Reporting Standard, CRS)?

共同申报准则(CRS)由经济合作与发展组织 (OECD) 制定发布,它是针对各参与国家(participating countries)金融机构提出的一项新的信息收集和报告要求,其目的在于帮助打击逃税行为,保护各参与国家税收制度的完整性。

您可以在 OECD 网站上找到有关 CRS 的更多信息:www.oecd.org

 

是否所有的金融机构均受到 FATCA 和 CRS 的规范?

是的,参与国家的所有金融机构(包括银行、保险公司和资产管理公司等)都必须遵守 FATCA 和 CRS。

2: 税收居民身份自我声明程序

什么是 FATCA 和 CRS 税收居民身份自我声明?

所谓税收居民身份自我声明,就是您作为金融账户的持有人对自身相关的一些信息进行确认,以明确您所属的税收居民国。我们需要根据 FATCA 和 CRS的监管要求向您收集该等信息。

 

为什么需要填写税收居民身份声明文件?

与所有金融机构一样,Equatex 也需要收集和报告与金融账户持有人(或计划参与者)税收身份相关的信息。

作为员工持股计划的参与者,您所持有的资产很可能属于FATCA 和/或 CRS 下的金融资产,因此,我们可能需要您就自身的相关信息予以声明。

 

如何在 EquatePlus 进行税收居民身份自我声明?

我们需要您在EquatePlus 和 EquateMobile 上填写FATCA 及CRS合并的个人税收居民身份 声明文件以进行税收居民身份的自我声明。

请务必严格按照表格上的说明/提示进行填写,并确保完整填写所有必要的信息。如您在填写表格时遇到任何疑问,请联系您的税务顾问。

请注意,我们只接受通过 EquatePlus 或 EquateMobile在线提交的税收居民身份声明文件。我们不接受纸质声明文件以及通过我们的联系中心提交的声明文件。

此外,如果我们系统中的任何信息提示您很可能属于美国人(从税务角度而言),则您可能需要另外填写 W8/W9 表格。

 

填写税收居民身份声明文件时,需要提供哪些信息?

您需要在FATCA 和 CRS 个人税收居民身份声明文件中提供/确认以下信息:

  • 您的全名
  • 您的出生日期
  • 您出生的国家,城市/城镇
  • 您的国籍
  • 您目前的住址和邮寄地址(如适用)
  • 您是否是美国人(具体请参见如下“美国人”的定义)
  • 您所属的税收居民国
  • 您的纳税人识别号(Taxpayer Identification Number (TIN) 或同等功能的号码)或无法提供 TIN 的具体原因

 

如何了解/获取您所在的税收居民国签发的TIN或当地同等功能的号码?

请咨询您的专业税务顾问或访问 OECD CRS 门户网站中的TIN章节,了解/获取您所在的税收居民国TIN的详细信息。

 

如何确定自己是否是美国人?

在FATCA 下,“美国人”是指满足以下任一情形的人士:

  • 美国公民或美国居民
  • 持有有效的美国绿卡
  • 满足“实际居留测试”标准

如您不确定您是否属于美国人,请咨询您的税务顾问。

实际居留测试”指:

  • 本日历年度内,已在美国实际居留 183 天或以上,

  • 三个日历年度内,已在美国实际居留天数为 183 天或以上。其中,实际居留天数的计算公式如下:
    本日历年度内在美实际居留 31 天或以上
    +
    上一日历年度在美国实际居留的天数除以 3
    +
    过去第二个日历年度内在美国实际居留的天数除以 6

例如:若您本年度、去年以及前年分别在美国实际居住了 35天、 120 天、120 天,则三个日历年度内您在美实际居留天数计算如下:

35 + 40 [ 120 ÷ 3] + 20 [ 120 ÷ 6] = 95

本例中,从美国税角度而言,您将不会被认定为在过去三个日历年度内在美国实际居留达到 183 天或以上。

 

此外,如您提供的账户信息中包含了以下任一内容,我们可能会要求您进一步提供相关信息或资料,以确认您是否属于 FATCA下定义的美国人:

  • 您为美国公民或美国居民
  • 您的出生地在美国境内
  • 您提供了美国居住地址,包括美国邮政信箱
  • 您提供了美国电话号码
  • 您提供了向美国地址或美国境内账户付款的指令

 

如未完整填写税收居民身份声明文件及或未提供其他任何所需的相关文件,后果如何?

无论在何处经营,我们都承诺完全遵守 FATCA 和 CRS 。因此,如果我们未能取得与您相关的所有必要的 FATCA 和 CRS 文件:

  • 我们可能无法为您开立账户(用于持有您的计划资产),或者我们可能不得不对您限制开放 EquatePlus的某些特定 功能,例如,您可能无法进行交易。
  • 我们可能需要将您现有的个人信息以及金融账户信息报告给有关的税务机关。
  • 我们可能需要针对您的金融账户下发生的交易预扣24% 的税费。

 

如系统未提供与 FATCA CRS 税收居民身份声明文件,该如何应对?如 EquatePlus 未要求您填写 FATCA 或 CRS声明文件,则表示目前您无需采取任何行动:因为我们已经收集到您作为账户持有人提供的必要信息,或者我们认为您当前不需要填写任何税收居民身份声明文件。

请注意,如未来您的个人信息或您参与的计划发生变化,您可能仍需要补充进行自我声明。

 

已经完成了自我声明和/或填写了 W8/W9 表格——为什么还需要提供更多的信息/资料?

按照监管要求,我们需要对您提供的声明文件及相关信息进行复核校验。

特定情形下,如果您提供的声明信息与我们之前留存的信息相冲突/不一致,或者我们有理由相信您提供的这些信息不准确,我们可能需要您提供额外的信息或资料,以确保我们正确确认您的税收居民身份。

当账户持有人的居住国与账户开立的国家一致,且账户持有人不是美国人时——为什么仍需要提供上述声明信息?

根据 CRS 和 FATCA 的规定,我们需要依法确认所有金融账户持有人的税收居民国。因此,尽管您的居住地、税收居民国与您所持有的账户所在地同属一个国家,且您不是美国人,税收居民身份自我声明的尽职调查要求同样适用于您。

但此种情形下,我们通常不会向税务机关报告您的个人信息和账户信息。

 

若账户下不再持有任何计划工具,是否仍需要填写 FATCA CRS 税收居民身份声明文件?

是的,如果过去您在账户下曾持有计划工具,且该计划属于FATCA/CRS监管的范畴,您仍然需要在EquatePlus 中填写FATCA 和 CRS 税收居民身份声明文件以及任何其他必要的资料。

Equatex 可能需要向税务机关报告您在持有、出售或转让该计划工具期间,您所有持有的账户的相关信息。

 

哪里可以找到关于进行FATCA CRS税收居民身份自我声明的更多信息?

关于如何填写声明文件,请直接参考 EquatePlus 和 EquateMobile 上的 FATCA 和 CRS 个人税收居民身份声明表格上列示的填表说明。

关于税收居民国的认定,请参考各国税务机关发布的税收居民身份的相关规定

有关 Equatex 联系中心的重要信息:

请注意,Equatex 联系中心的代理人无法协助您填写税收居民身份声明文件,亦不会提供任何税务建议或指导。如您需要进一步的帮助,请联系您的税务顾问。

但是,如您在自我声明过程中遇到任何技术问题,请咨询我们的联系中心。

3: FATCA 和 CRS信息报送

哪些信息将会被报送给税务机关,以及如何报送?

您账户所在的金融机构

Equatex AG

Equatex UK Limited,

Sanne Fiduciary Services Limited

FinTech Group Bank AG

司法管辖区

瑞士

英国

英国

根据 CRS规定,金融机构拟报送的数据信息

金融机构的名称和识别号码

您的个人信息,如姓名、居住地址、出生日期、出生地、国籍、税收居民国、纳税人识别号或同等功能的号码。

您持有的金融账户信息,包括账号、账户余额或价值、向该账户支付股息、利息,以及其他收到或计入该账户的收入总额。

CRS数据信息的传送

由 Equatex AG 报送至瑞士税务局,并由后者交换至您的税收居民国(且该税收居民国为需申报的税收居民国。有关需申报的税收居民国清单,请参见如下链接:www.sif.admin.ch/.)

您的税收居民国将对您的CRS信息予以保密,并仅将其用于税务监管。

由 Equatex UK Limited(或 Sanne Fiduciary Services Limited)报送至英国税务海关总署 (HMRC),并由后者交换至您的税收居民国。

由 Fintech Group 报送至德国当地税务机关,并由后者交换至您的税收居民国。

根据 FATCA规定,金融机构拟报送的数据信息

金融机构的名称和识别号码

您的个人信息,如全名、居住地址和美国纳税人识别号。

您持有的金融账户信息,包括账户余额或价值、向该账户支付的股息、利息,以及其他收到或计入该账户的收入总额。

FATCA数据信息的传送

由 Equatex AG 报送至美国国税局 (IRS) 。

由 Equatex UK Limited(或 Sanne Fiduciary Services Limited)报送至英国税务海关总署 (HMRC) ,并由后者交换至 IRS。

由 Fintech Group 报送至德国当地税务机关,并由后者交换至 IRS。

作为金融账户持有人,我的数据隐私权是否会受到尊重?

我们将充分尊重您的数据隐私权,除非其与我们按照 FATCA 和/或 CRS规定履行相关数据报送的义务相冲突。请知悉,FATCA和CRS信息报送是金融行业一项普遍的合规义务。

Equatex 及其关联公司和第三方服务提供商均受适用的数据保护法律的约束。

4: 有关 FATCA 的其他信息

如果我是美国人,FATCA 对我来说意味着什么?

如果我们认定您是美国人,您可能会被要求提供更多的信息或资料。

此外,我们可能有义务每年将您的个人信息以及您持有的金融账户信息—包括账户余额或价值,向该账户支付股息、利息,以及其他收到或计入该账户的总收益—报送给地方税务机关或 IRS。并且我们可能需要就您账户下发生的交易预扣24%的税费。

而您可能还需要访问 IRS 网站,以确定是否需要填写和提交IRS要求的其他表格。

 

如果我不是美国人,FATCA 对我来说意味着什么?

对于大多数非美国的计划参与者来说,FATCA 的影响很小,除需要填写声明文件外,无需采取其他任何行动。

但必要时,我们会联系您,对您的非美国人身份进行确认。特别是,我们有理由认为您是FATCA下定义的美国人时,我们可能会要求您提供其他的信息/资料。

 

FATCA 是否取代了我应当履行的其他税务报告义务?

FATCA 并未取代美国现有的税收制度,但可能会增加美国税收法规的复杂性及其对您的额外要求。我们建议您联系专业的税务顾问,讨论您的美国税事宜。

5: 有关 CRS 的其他信息

目前哪些国家参与实施了 CRS?

有关CRS 参与国家的名单及各参与国信息交换的日期,请登陆OECD CRS 门户网站进行查阅

 

CRS 是否取代了我应当履行的其他税务报告义务?

CRS 并未取代各参与国当地的税收制度,但可能会增加各参与国当地税收法规的复杂性及其对您的额外要求。我们建议您联系专业的税务顾问,讨论您在税收居民国的税务影响。